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（二）合規(guī)風(fēng)險的概念

企業(yè)合規(guī)，在本質(zhì)上屬于公司治理問題。研究合規(guī)風(fēng)險，首先要厘清公司治理風(fēng)險的概念。公司治理結(jié)構(gòu)的基本目標(biāo)是要解決兩個關(guān)系：一是股東和經(jīng)營者的關(guān)系，亦即所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的關(guān)系；二是大股東和中小股東的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“隧道效應(yīng)理論”，探討的就是控股股東侵害中小股東利益的現(xiàn)象，如何保護(hù)中小股東權(quán)益，成為公司治理的一大難題。
那么，在公司治理層面上，企業(yè)究竟要防范什么樣的風(fēng)險呢？在企業(yè)所面臨的諸多風(fēng)險之中，合規(guī)風(fēng)險究竟處于什么樣的地位呢？其實，很多企業(yè)負(fù)責(zé)人由于沒有正確認(rèn)識公司治理風(fēng)險的概念和種類，因而也就難以意識到合規(guī)風(fēng)險的重要性。例如，有人把公司治理風(fēng)險分為投資風(fēng)險、并購風(fēng)險、融資風(fēng)險、銷售風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、用工風(fēng)險等數(shù)十種，顯得雜亂無章而抓不到重點。

根據(jù)公司治理風(fēng)險的基本理論，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險可以分為三大類：

第一，經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險也被稱為業(yè)務(wù)風(fēng)險，企業(yè)在開展投資并購、市場銷售、質(zhì)量保障等各種業(yè)務(wù)活動過程中，所面臨的投資得不到回報、企業(yè)無法營利、面臨生存困難的風(fēng)險，統(tǒng)稱為經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險需要依靠公司治理結(jié)構(gòu)中的業(yè)務(wù)治理來進(jìn)行有效的防控、識別和應(yīng)對，公司首席執(zhí)行官（CEO）是經(jīng)營風(fēng)險治理的第一責(zé)任人，由其所率領(lǐng)的執(zhí)行團(tuán)隊是為企業(yè)創(chuàng)造業(yè)務(wù)收益的主干力量。經(jīng)營風(fēng)險屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的范疇，通過研究投資經(jīng)營全過程，按照市場和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，尋找解決問題的對策。

第二，財務(wù)管理風(fēng)險。其是指由于財務(wù)管理混亂、舞弊、貪腐等行為，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失，無法實現(xiàn)盈利目的，甚至瀕臨破產(chǎn)的風(fēng)險。一個良好的現(xiàn)代財務(wù)管理制度包含數(shù)十個復(fù)雜的環(huán)節(jié)，公司除了配置首席財務(wù)官、會計、出納等財務(wù)人員以外，還要設(shè)立審計委員會和審計部門加以監(jiān)督。如現(xiàn)在大型的國有企業(yè)和跨國企業(yè)采用在董事會下設(shè)審計委員會的方式，以保證審計部門相對于管理團(tuán)隊的獨立地位。財務(wù)管理是公司治理的重要一環(huán)，但與企業(yè)的經(jīng)營活動無關(guān)。

合規(guī)風(fēng)險可以分為兩大類：第一類是企業(yè)因違法違規(guī)行為受到行政監(jiān)管部門調(diào)查、處罰的監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險；第二大類型是企業(yè)由于受到起訴而被定罪量刑的風(fēng)險。