（三）合規(guī)治理的概念
與三大公司治理風(fēng)險相對應(yīng)，現(xiàn)代企業(yè)形成了三大公司治理結(jié)構(gòu)：一是為規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險所建立的公司治理結(jié)構(gòu)，就是“業(yè)務(wù)治理結(jié)構(gòu)”；二是為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險建立的公司治理結(jié)構(gòu)，稱為“財務(wù)治理結(jié)構(gòu)”；三是“合規(guī)治理結(jié)構(gòu)”，就是企業(yè)為避免特定的合規(guī)風(fēng)險，所建立的包括防范、識別、應(yīng)對機(jī)制的管理體系或治理體系。
其中合規(guī)管理體系、合規(guī)治理結(jié)構(gòu)、合規(guī)機(jī)制、合規(guī)體制、合規(guī)計劃等幾個概念，在英語中都表述為“Compliance Program”，相互之間可以通用。
當(dāng)今世界，合規(guī)管理體系已經(jīng)成為企業(yè)治理的必備要素。自20世紀(jì)80年代以來，現(xiàn)代公司治理領(lǐng)域發(fā)生革命性的觀念變化，從合規(guī)委員會、首席合規(guī)官（Chief Compliance Officer, CCO）、合規(guī)部到遍及公司各部門的合規(guī)人員，合規(guī)治理成為公司治理的重要組成部分。傳統(tǒng)以盈利為唯一目的的公司治理理念，逐步發(fā)生了實質(zhì)性的變化。
通過建立或改進(jìn)合規(guī)計劃，企業(yè)要實現(xiàn)四個方面的價值：
第一，可持續(xù)發(fā)展的價值。由于不能鼓勵企業(yè)竭澤而漁、只追求短期發(fā)展，所以必須建立有效的合規(guī)管理體系，讓企業(yè)遵守法律規(guī)則和商業(yè)慣例。如果任由企業(yè)追求短期利益、惡性競爭，則無法可持續(xù)發(fā)展，甚至?xí)霈F(xiàn)全行業(yè)腐敗的現(xiàn)象。
第二，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)應(yīng)有的道德責(zé)任。作為大型的商業(yè)組織，企業(yè)不能只追逐盈利，還必須承擔(dān)一定的道德責(zé)任和社會責(zé)任。很多企業(yè)的合規(guī)部門與道德直接掛鉤，如世界銀行的合規(guī)部門就叫作“誠信與合規(guī)部”。企業(yè)的道德責(zé)任要求企業(yè)經(jīng)營過程中要保障基本的社會倫理道德，包括保護(hù)公民隱私、勞工權(quán)益、知識產(chǎn)權(quán)、生態(tài)環(huán)境，等等。
第三，保護(hù)無辜第三人的價值。通過建立有效的合規(guī)計劃使由于少部分人違法違規(guī)所帶來的風(fēng)險及時化解，保護(hù)股東、投資人、員工、養(yǎng)老金領(lǐng)取者、上游的供貨商、下游的經(jīng)銷商、代銷商、代理商乃至消費者和社會公眾等大量第三人的利益，避免無辜第三人的利益受到不公平的損害，防止社會動蕩。
第四，實現(xiàn)企業(yè)責(zé)任與員工、第三方、被并購方、客戶等多方責(zé)任的有效切割。企業(yè)之所以要建立和改進(jìn)合規(guī)計劃，其直接動因就在于運用合規(guī)管理體系來切割企業(yè)責(zé)任與相關(guān)自然人、單位的責(zé)任，從而有效預(yù)防、監(jiān)控和擺脫相關(guān)的法律風(fēng)險。
例如，通過制定合規(guī)政策和員工手冊，并有效地開展合規(guī)培訓(xùn)，企業(yè)可以將內(nèi)部員工違法行為歸于個人責(zé)任，避免因為員工或高管的違法行為而“引火燒身”。又如，通過進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險評估，展開有效的合規(guī)盡職調(diào)查，企業(yè)可以為第三方合作伙伴、被并購企業(yè)或者客戶的違法行為，建立“隔離帶”或“防火墻”，實現(xiàn)有效的責(zé)任豁免。再如，通過建立有效的合規(guī)內(nèi)部調(diào)查或反舞弊調(diào)查機(jī)制，企業(yè)可以及時有效地對內(nèi)部員工或高管的違法行為加以調(diào)查和披露，展示自我治理、預(yù)防違法行為的決心，實現(xiàn)“交出責(zé)任人，放過企業(yè)”的效果。
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