隨著報稅程序逐年簡化（手動填寫和計(jì)算的年代一去不復(fù)返），投資世界卻日益復(fù)雜多元。從傳統(tǒng)的股票、債券，到新興的ETF、加密貨幣，甚至黃金和房地產(chǎn)，投資者需了解各類資產(chǎn)的稅收規(guī)定，包括在國外獲得的收入，前提是納稅人具有西班牙稅務(wù)居民身份（例如：全年在西班牙居住超過183天）。
今年的報稅季從2024年4月2日開始。盡管財(cái)年已結(jié)束，無法再通過操作降低應(yīng)稅額，但正確申報每類投資收益、避免日后稅務(wù)糾紛，仍至關(guān)重要。
一、投資所得的稅率及劃分
西班牙的儲蓄所得（base del ahorro）稅率如下：
- 前6,000歐元：19%
- 6,001–50,000歐元：21%
- 50,001–200,000歐元：23%
- 200,001–300,000歐元：27%
- 超過300,000歐元：28%（2025年起將升至30%）
適用于兩大類投資收益：
1、資本利得（如股票、基金、不動產(chǎn)買賣所得）
2、資本收益（如利息、股息、債券、存款收益等）
二、各類投資資產(chǎn)稅務(wù)處理方式
（一）股票、基金、股息
- 股票、基金的買賣收益需申報購入價與賣出價。
- 股息屬于資本收益，無免稅額。選擇“股票紅利（scrip dividend）”時：
若收現(xiàn)金：立即納稅；
若收股票：賣出時繳稅。
（二）房地產(chǎn)
- 出售住房所得為資本利得。若出售主住宅，并在兩年內(nèi)將收益再投資于新主宅，可獲免稅。
- 住房貸款利息支出：僅限2013年前購房者可抵扣15%，上限為9,040歐元。
- 房產(chǎn)出租：租金收入計(jì)入普通應(yīng)稅基礎(chǔ)（base general），并非儲蓄基礎(chǔ)。
租金減免50%（2024年起），若位于“租金緊張區(qū)”，可能高達(dá)90%。
（三）ETF（交易型開放式指數(shù)基金）
- 與傳統(tǒng)基金不同，ETF之間的轉(zhuǎn)換不能延期納稅。
- ETF贖回即觸發(fā)納稅義務(wù)；而傳統(tǒng)基金可在不納稅前提下進(jìn)行轉(zhuǎn)換。
（四）加密貨幣
- 加密資產(chǎn)的買賣需填報第1800至1814項(xiàng)。
- 屬于資本利得，適用儲蓄稅率（19%–28%）。
- 包括換成法幣、換成其他加密貨幣、用于支付商品或服務(wù)（如購買特斯拉）都需申報。
- 損失或被詐騙情況可作為減值資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)年虧損。
- 持有海外平臺賬戶余額超過50,000歐元者，須通過Modelo 721申報（截至3月31日）。
（五）海外資產(chǎn)與賬戶
- 超過50,000歐元的資產(chǎn)（存款、不動產(chǎn)、投資）須通過Modelo 720申報。
- 為避免“雙重征稅”，應(yīng)告知海外金融機(jī)構(gòu)自己的稅務(wù)居民國為西班牙。
（六）儲蓄產(chǎn)品：存款、債券、保險
- 所得利息、債券票息、保險收益、股息等皆為資本收益。
- 儲蓄型人壽保險轉(zhuǎn)為終身年金時，納稅額按年齡分級遞減：
50–59歲納稅28%
超過70歲僅納稅8%
（七）風(fēng)險投資基金、衍生品、黃金
- 買賣差額計(jì)為資本利得。
- 分紅收益屬資本收益。
三、抵消盈虧，降低稅負(fù)
- 資本利得與損失、資本收益與損失應(yīng)分別核算和抵消。
- 虧損可抵消當(dāng)年及接下來4年的利潤。例如：
若2024年股市盈利750歐元，但2022年債券虧損尚未使用，可在2024年申報中抵消。
最多可用25%的虧損抵扣另一類稅基。
四、養(yǎng)老金計(jì)劃
2024年最多可抵扣：
個人養(yǎng)老金計(jì)劃（PPI）：1,500歐元
企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃（PPE）：最高8,500歐元（取決于企業(yè)貢獻(xiàn)與工資水平）
養(yǎng)老金領(lǐng)取視為勞動收入，需繳個稅。
